Der Ratgeber zur Forschungszulage

Sie wollen mehr zur Forschungszulage wissen? Die Anforderungen für Unternehmen und mögliche Fallstricke kennenlernen? Hintergründe zu ausgewählten Themen finden Sie hier in unserem Blog zur Forschungszulage:

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Die Forschungszulage und verbundene Unternehmen
Unternehmen gelten dann als miteinander verbunden, wenn ein beherrschender Einfluss (im Sinne § 290 Absatz 2 bis 4 des Handelsgesetzbuchs (HGB)) vorliegt. Im Fall verbundener Unternehmen gilt, dass diese laut dem Gesetz als Einheit betrachtet werden und damit ist die Forschungszulage gedeckelt. Damit soll verhindert werden, dass sich durch Auf- oder Abspaltung von Unternehmensteilen die […]
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Die Vergabe von Forschungsaufträgen (Auftragsforschung)
Nach § 2 Abs. 5 des Gesetzes zur steuerlichen Förderung von Forschung und Entwicklung gilt, dass die Auftragsforschung nur dann begünstigt ist, wenn der Auftragnehmer seinen Sitz in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union hat oder einem Land zugeordnet ist, dass dem Europäischen Wirtschaftsraum (EWR-Abkommen) angehört. Es gibt im Gesetz keine weiteren Eingrenzungen, beispielsweise für den […]
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Die Berücksichtigung des Arbeitslohnes
Das Bundesfinanzministerium (BMF) gibt auf seiner FAQ-Seite an, dass im Antrag auf Forschungszulage mindestens die Gesamtsumme der Löhne des FuE-Personals und der relative Anteil im Rahmen der Forschungszulage zu nennen ist. Beim Jahresbruttolohn sind auch Sonderzahlungen wie Boni, Leistungszulagen, Überstundenvergütungen u. Ä. einzubeziehen. Zur Veranschaulichung stellt das BMF folgende Beispielrechnung zur Verfügung:„Die A-GmbH führt ein […]
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Die berücksichtigten FuE-Aufwände der Forschungszulage
Nach § 3 FzulG bemisst sich die Forschungszulage nach folgenden förderfähigen Aufwendungen: Eigenleistung eines selbstforschenden Einzelunternehmers bzw. Personengesellschafters (Berücksichtigung der De-Minimis-Regelungen) soweit Einzelunternehmer selbst in den begünstigten Forschungs- und Entwicklungsvorhaben tätig sind und(teilweise) die Kosten der Auftragsforschung.Damit werden in erster Linie die FuE-Personalkosten berücksichtigt, um eine möglichst einfache Handhabbarkeit der Forschungszulage zu gewährleisten. Die Vorteile […]
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Der Prozess der Antragstellung
Die Bescheinigungsstelle Forschungzulage (BSFZ) wird von einem Konsortium aus der VDI Technologiezentrum GmbH, der AIF Projekt GmbH sowie des Deutschen Zentrums für Luft- und Raumfahrt e. V. – DLR Projektträger mit den Standorten Bonn, Berlin, Düsseldorf und Dresden betrieben. Hier erfolgt auch die Begutachtung. Eine individuelle Beratung zur Bescheinigung der Forschungszulage durch die BSFZ erfolgt […]
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Die Forschungszulage und reduzierte Fördersätze für die Auftragsforschung
Die Forschungszulage umfasst neben Forschungs- und Entwicklungsvorhaben In-House auch die Vergabe von Auftragsforschung, z. B. an andere Unternehmen oder Forschungseinrichtungen. Die Forschungszulage ist dann beim Auftraggeber absetzbar, weil dieser das finanzielle Risiko dafür trägt. Im Umkehrschluss bedeutet dies für den Auftragnehmer, dass Auftragsforschung nicht zusätzlich als eigene Forschung bei der Forschungszulage geltend gemacht werden kann.Doch […]
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Die Kombination mit anderen Fördermaßnahmen
Die Kombination mit anderen Fördermaßnahmen wird in § 7 Absatz 2 FzulG geregelt. Demnach gilt, dass Aufwendungen nicht in die Bemessungsgrundlage einbezogen werden dürfen, soweit diese im Rahmen anderer Förderungen oder staatlicher Beihilfen gefördert wurden oder werden.Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) konkretisiert auf seiner Homepage in den FAQ, was dies genau bedeutet. Damit dürfen „Personalaufwendungen, […]
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Die Bescheinigungsstelle
Anträge zur Bescheinigung der Forschungszulage sind unter https://www.bescheinigung-forschungszulage.de/ bei der Bescheinigungsstelle für die steuerliche Forschungszulage (BSFZ) zu stellen. Anträge sind unter diesem Direktlink einzureichen. Die Bescheinigungsstelle stellt wichtige Informationen auf dieser Webseite zur Verfügung, die regelmäßig aktualisiertund angepasst werden. Eine individuelle Beratung zur steuerlichen Forschungszulage durch die Bescheinigungsstelle erfolgt nicht. Über dieInternetpräsenz hinaus wird die […]
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Das Finanzamt fördert jetzt die Forschung
Seit Januar gilt das von Finanzminister Olaf Scholz auf den Weg gebrachte Gesetz zur steuerlichen Förderung von FuE in Unternehmen. Es soll sich um ein unbürokratisches Element handeln. Wie es funktioniert, erläutert Dr. Leo Wangler vom Institut für Innovation und Technik (iit) in Berlin. Pumpe DE: Neben der direkten Forschungsförderung durch den Staat steht seit […]
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